產品描述 ※現在，產品的信息通過翻譯機械翻譯，所以內容可以不正確。請貴客原諒。
經濟
【內容介紹】
針對個人所得的所得稅、住民稅、事業稅，按照相同的所得分類、相同的項目進行匯總記載和解說，為了能以一體理解國內稅和地方稅而編輯。 在卷末設置索引，使用起來更加方便。
●將所得稅、住民稅、事業稅按收入分類及共通項目匯總解說，將針對個人所得的國稅與地方稅的課稅關系及課稅方式結合起來加以理解！
●以全頁表格形式進行編輯，便於閱讀，同時在解說中加入圖表及表格進行淺顯易懂的解說！
●將所得稅與個人居民稅的稅額製作成可供一覽的速算表！
●將所得稅與個人居民稅的區別刊登在一覽上！
●將轉讓所得各特例的條件及可重复適用與否刊登在一一覽表上！
●將所得稅、住民稅、事業稅的稅金計算以一體來理解。一
●作為理解稅製結構的指導書，解說中引用所得稅法、地方稅法等根據法令，另外，作為稅額計算的實務書使用，還收錄了各種稅額表等！
【目錄】
一納稅義務人和納稅地
1個人的納稅義務人
2對非居住者的徵稅
與參考稅條約上的PE定義不同時的調整規定等的整備
(平31.1.1以後)
參考短期滯留者免稅(183日規則)
住民稅(前一年有非居住者期間時)
國家(地方)公務員的處理？住所相關的推定規定？國內居住者的非永住者等的區分
關於國家(地方)公務員的處理？住所相關的推定規定？國內居住者的非永住者等的區分
3納稅地
住民稅(納稅義務人)
參考事業稅(納稅義務人)
br>
()
事業稅(納稅地)
參考海外勤務者的徵稅相關
住民稅
關於二非徵稅收入和免稅收入
1非徵稅收入和免稅收入
參考人壽保險金等的徵稅相關
>
6外幣交易的折算等
？何謂外幣交易？外幣的日元折算？有遠期外匯合同等情況下的日元折算額的特例？國外業務者的損益表等相關的外幣交易的折算
參考匯兌損益的確認時間
四利息收入
1意義
2收入金額的計算
3收入分類的要點
4特定公司債的範圍
5對債券的徵稅方法(包括复興特別所得稅。事業稅租稅特別措施個人居民稅公共年金一三特典工資所得者 )
？債券利息的課稅？外國債券券利息的課稅？國外發行的公司債利息的課稅？水邊源泉徵收製度？外國稅額扣除的適用？外國債券券利息的換算日？其他債券利息的課稅關系
6非課稅
？殘疾人等利息收入的非課稅製度？其他
7收入計算時期
五分紅所得
1意義
2收入金額的計算
3收入分類的要點
4收入計算時期
5取得本金所需要的債務利息的計算
6徵稅方法
？股息等(下列？的股息等除外。 )(包括复興特別所得稅。 )？個人股東的定義？私募(國外私募)公債等運用投資信托等的收益分配相關的分紅等或者國外投資信托等的分紅等(包括复興特別所得稅。 )
參考上市股票等的股息等的範圍
參考特定上市股票等的股息等的徵稅方法的選擇(到2022年為止)
參考特定賬戶年度交易報告書中與股息相關的明細欄的記載內容
參考NISA製度的根本性擴充和永久性化
7非課稅戶頭內的小額上市股票等相關的分紅所得及轉讓所得等的非課稅措施等的修改
8所得稅和住民稅的徵稅方式的統一
？特定上市股票等的股息等(個人大股東除外。 非上市股票等的小額分紅(相當於每年10萬以下)(包括复興特別所得稅。 )時
9視為股利
？意義？收入計算的例子？根據案例的視為股利與有價証券的轉讓損益的關系？無對價組織重組無關的認定股票分配的課稅特例
參考外國子公司合算稅製(CFC稅製)的概要(措法40之4、66之6)
六不動產收入
1意義
2收入額的計算
3收入分類的要點
4事業規模和事業規模以外的
事業稅(不動產貸款業·停車場業)
參考東京都的認証標準
5收入額
收入的歸屬？收入計算時期？根據定期土地租賃權設定的保証金等經濟利益？收入額的保險金等
參考租賃費貸款期間對應額的收入計算(昭48直接所2 78)
6必要經費
參考資本的支出·修繕費的判斷(不動產收入關系)
7稅額計算·損益合計等
參考收入的平均課稅·損益合計的特例
事業稅(為取得業務用資產而產生的負債利息·特定組合成員或特定受益人的不動產收入損失的保險合同)的保險費用？向公寓管理組合支付的維修公積金？一規定的租賃住房br>
8家事費、家事關聯費等
9租稅公課
？處理分類？必要經費計算時期？利息稅的必要經費計算額
參考繼承等相關業務用資產的固定資產稅等處理
10損害賠償金等
11違約金等
12出國旅行費
13存貨的評估
？原則？受損等存貨的評估？加密資產的評估
不作為折舊對象的資產
少錢的評估
？美術品等的處理
參考租賃交易的折舊方法
(2008年3月31日以前取得的部分)
？瑪的殘值
？美術品等的處理
參考租賃交易的折舊方法
(2008年4月1日以後取得的部分)
參考折舊資產的取得價格
參考同一一年度購入兩次資本支出的情況
參考同一折舊資產年度購入兩次資本支出的情況
折舊費的計算方法
參考同一有形折舊資產年度購入兩次資本支出的情況
？折舊費用方法的選定・變更
a折舊費用方法的選定・無折舊費用方法的選定・法定折舊費用計算方法的變更
參考一折舊費用的處理(所基通49-40的2、3、國稅廳問答事例)
參考一折舊費用的處理(49-40的2、3、國稅廳問答事例)
參考新折舊資產的資本支出(2007.4.1以後的支出)是否適用
參考折舊資產稅的徵稅對象(地法341四、地令49)
參考新修繕費的資本支出(地法以後的支出)
參考折舊資產稅的徵稅對象(地法以後的支出)
參考折舊資產稅的徵稅對象(地法8.3.31以後的支出)
參考折舊資產稅的徵稅對象(地法10.1.1及以後的支出)
參考折舊資產稅的徵稅對象(地法一、地令49)
參考折舊資產稅的徵稅對象(地法一、地令49)
參考企業專職人員工資等必要經費的計算
參考消費稅的處理
住民稅・事業稅(藍色事業專從者工資的處理與所得稅的不同之處等)
住民稅・fee(企業專職人員扣除處理)
22藍色申報稅
住民稅(非申報所得稅者只申報住民稅時的藍色申報稅)
(藍色申報特別扣除處理)
23社會保險診療報酬的必要經費的特例
？內容？適用要件？必要經費的分類
事業稅(社會保險診療報酬的處理)
24家內勞動者等必要經費的特例
25任意組合等組合成員的收入計算
27有限責任組合的事業相關組合成員的事業收入等的收入計算的特例
？有限責任組合(LLP)徵稅的概要？締結多個組合合同的情況？有限責任組合的個人組合成員的損益的歸屬時期？確定申報表的明細書的附加
參考有限責任組合(LLP)徵稅的概要？締結多個組合合同的情況？有限責任組合的個人組合成員的損益的歸屬時期？的明細書的附加
28不動產業者等的土地轉讓等徵稅的特例(平？令不適用)折舊資產特別扣除特別扣除事業稅少額折舊資產修繕費修繕費修繕費事業稅醫療用器械租地權續費價格事業稅所基通藍色事業專從者
29消費稅等的處理
？含稅會計方式的場合？不含稅會計方式的場合？消費稅的視同仕入率(簡易徵稅製選擇者)
參考被繼承人的消費稅等的處理(含稅會計方式的場合)
30消費稅率的階段性上漲及其經過措施
消費稅・地方消費稅的上漲
經過措施
參考消費稅的減輕稅率製度(平28法律第15號)
參考合格發票等保存方式的概要(發貨單製度的概要)
參考合格發票等保存方式的重新評估
參考電子賬簿等保存方式的重新評估
八工資所得
1意義
2所得金額的計算
3所得金額調整扣除
4所得分類的要點
參考電子賬簿等保存方式的重新評估
參考工資所得扣除的速算表
參考工資所得的速算表
參考部分收入是否向本人繳納稅金(東京都內23區居住者的例子)(※同一生計配偶者及被扶養家屬不存在時)
6特定支出扣除的特例
什麽是特定支出扣除？特定支出的內容？附加文件
7收入計算時期
8股票期權(SO)等
關於SO的徵稅分類(不符合稅製和符合稅製)
8股票期權(SO)等
9實物支付・經濟利潤
特殊支付及實物支付的處理？其他實物支付・經濟利潤等的徵稅上的處理？實物支付的估價原則
10源泉徵收
參考工資所得的源泉徵收稅額表(2024年1月以後的部分)
參考獎金的源泉徵收
參考獎金的源泉徵收額的計算率表(2024年1月以後的部分)
九退職所得
1意義(退職所得的範圍)
退職金等(與所法30條等相關)
被認為是退職金等的一時金(與所法31條相關)
2非退職所得之情形
3所得金額之計算(2013年1月1日以後支付部分)
？支付一一般退職金等或特定董事退職金等之情形
？同一年同時支付一一般退職金等和特定董事退職金等之情形
？短期退職金之課稅
4退職所得扣除額
退職所得扣除額的計算？工齡的計算
5收入計算時期(課稅年度部分)
住民稅(退職所得課稅時期的特例)
6源泉徵收(特別徵收)
？退休收入領取相關申報書？有退休收入領取相關申報書(退休收入申報書)時的2021年源泉(特別) 徵收稅額的速算表？未提交退休收入領取相關申報書(退休收入申報書)時的源泉(特別) 徵收稅額？來源(特殊) 徵收的所得稅、居民稅的繳納？退職所得的選擇徵稅
居民稅(提交<退職所得申報書>)
參考短期退職金等相關製度
十山林收入
1意義
2山林收入被徵稅的特殊情況
3不被徵稅的山林收入
4收入金額的計算
5必要經費
？成本計算方法？概算經費率方法
6稅額減輕的特例
？森林計劃特別扣除？徵用等？轉讓價款的壞賬？保証責任的履行
7稅額的計算方法(含复興特別所得稅。 (000)
十一轉讓所得(綜合稅)
1對象資產
2所得金額的計算
？收入金額？取得費？轉讓費？特別扣除？交換的特例
參考低額轉讓時各形態徵稅關系
3長期和短期
事業稅(事業用資產的轉讓損失)
參考金商品相關的徵稅分類
參考配偶居住權及使用其土地的權利的消滅對價的處理(令2.4.1以後)
十二轉讓所得(分離徵稅)(土地等・建築物等)
1對象{\f 36342}{\f 36342}}{\f 36342}}{\f 36342}}{\f 36342}}{\f 36342}}{\f 36342}}{\f 36342}}{\f 36342}}{\f 36342}}{\f 36342}}{\f 36342}}{\f 36342}}{\f 36342}}{\f 36342}}{\f 36342}}{\f 36342}{\f 36342}}{\f 36342}{\f 36342}}{\f扣除
？收支額的取得費加算的特例
參考股份分配時的個人股東的課稅關系
3對債券的轉讓所得等的課稅方法
參考投資指定賬戶(LAP賬戶)的股份交易所得分類
4不屬於投資對象的股份等以外的有價証券的轉讓所得
綜合轉讓所得？分離短期轉讓所得？非課稅
5特定賬戶製
製度的概要
進行源泉徵收的特定賬戶(源泉徵收賬戶)不申報製度
手續
6上市股份等的轉讓損失的轉讓所得等課稅的特例
？以股票等為對價的股票轉讓相關所得計算的特例
？股票交換等相關課稅的特例
？認定股票分配相關課稅的特例
？為履行保証責任而轉讓股票等時的特例
？所得額的取得費加算的特例
參考公司法中伴隨促進M&A而創設的稅製特例
13關於公司債償還金的課稅的概要
參考2016年以後的金融証券稅製的概略
14國外遷出時的課稅製度
000 500 000 000 000 500 800 000 000耐火建築特別扣除特別扣除特別扣除分紅所得捐款扣除繼承稅特別扣除特別扣除特別扣除特別扣除特別扣除特別扣除般株保証責任特定賬戶特定賬戶地區區劃整理事業地區區劃整理事業地區區劃整理事業地區區劃整理事業地區區劃整理事業萬萬萬萬萬萬繼承稅萬特別扣除萬特別扣除萬特別扣除十三申報分離徵稅一繼承稅一申報分離徵稅內保萬萬一一一 時徵稅？申報書的提交時間和對象資產的評估時間？國外遷出徵稅製度中的納稅延緩製度
參考主要對象資產(有價証券等)的價格計算方法
十四一時所得
1意義
2所得金額的計算
3所得分類的要點
參考企業發行的要點使用時的徵稅關系
4徵稅方法(含复興特別所得稅。 )
5非課稅
6收入金額
？收入計算時期？收入金額的評估(計算額)
7為獲得收入而支出的金額
？原則？基於生命保險合同等的一時金、基於損害保險合同等的到期返還金等的情況？接受基於附帶生存給付金的定期保險合同的生存時金的情況？減少一時支付養老保險的保險金額並接受清算金等的情況？籤訂基於中介合同的買賣合同並接受定金等的情況？有捐贈規定的情況
十五雜項收入
1意義
2收入金額的計算
3雜項收入的例示
參考事業收入和業務相關的雜項收入等的區分(形象)
參考太陽光發電設備的售電收入的收入區分
參考民泊(住宅住宿事業)相關必要經費的估算
4徵稅方法
5收入計算時期
6密碼資產相關收入
參考密碼資產相關收入的確認及其取得價額(BTC.比特幣)
7非課稅時期
8公共年金
參考公共年金等的範圍？收入計算時期？公共年金等相關的雜項收入金額的速算表
關於追溯收取參考公共年金等的處理
住民稅稅額等扣除額的計算中的合計所得額
參考2019年(2年度)以前的等相關的金額(速算表)
9生命(損害)公共年金雜項收入公共年金 基於保險合同的年金的雜項收入計算
？下列？以外的情況？與繼承等相關的年金的情況
參考保險年金的徵稅・非徵稅部分的分配
10減額的外國所得稅額的總收入額計算
11關於期貨的雜項收入等徵稅的特例
？期貨的意義？關於期貨的雜項收入等的金額？關於期貨的雜項收入等的金額的稅額(包含复興特別所得稅。