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經濟
【內容介紹】
在發票製度開始後的申告中，使用本書獨有的明細表和新的申告書附表、徵稅交易金額計算表等，正確進行從免稅事業者等處的徵稅進貨等稅額計算。 另外，除了對2023年度稅製修改(兩成特例、小額特例、小額返還發票交付義務免除、登記製度的修改)進行了豐富的解說之外，還應對返還申報、不可抵扣消費稅等的計算。 最新版，刊登了開發票製度開始後企事業單位免稅界限(納稅義務)和簡易徵稅(兩成特例不適用的徵稅期間的處理和兩成特例結束後的處理)的共同拉姆，供今後探討實際業務時使用。
【目錄】
引進發票方式
1 2023年度修改時對小規模企事業單位的負擔減輕措施等
1經過措施的規定
？適用所謂的兩成特例
？徵稅企業選擇不適用申報書的提交特例
？接受兩成特例的企事業單位的徵稅銷售額為1億日元以下的企事業單位的進項稅額扣除的特例
？基準期間的徵稅銷售額為1億日元以下的企事業單位的進項稅額扣除的特例
？作為永久措施的規定
？免稅企事業單位從徵稅期間第一天開始接受登記時的登記申請書的提交期限
？免稅企事業單位從徵稅期間第一天開始接受登記時的登記申請書的提交期限
？免除的課稅資產轉讓等
11交付義務的特例
0任意組合等的組合成員全部為合格發票發行事業者的申報表
其4成為合格發票等保存方式後的進項稅額扣除的要件
1用於徵收進項稅額等的賬簿的範圍
2用於徵收進項稅額等的賬簿的範圍
5從免稅事業者等處徵收進項稅額的處理措施
其5對於徵稅標準額的消費稅額的計算
其5對於徵稅標準額的消費稅額的計算
2特例計算(滿額返還方式)
2特例計算(滿額返還方式)
其5對於徵稅標準額的消費稅額的計算
2特例計算(滿額返還方式)
17免稅事業者徵稅採購相關的進項稅額扣除適用的經過措施
18委托銷售等的手續費相關的委托人的銷項稅額的計算
19委托銷售等的手續費相關的受托人的銷項稅額等的計算
使用超過20徵稅期間的合格發票的進項稅額的計算
21適用兩成特例時的注意點
22適用兩成特例的徵稅期間後的簡易徵稅製的選擇
第1章消費稅的概要
1消費稅的基本結構
2消費稅的稅收等
3國內交易的消費稅的結構
6進口交易的消費稅的結構
第1納稅義務人等
1納稅義務人
檢查點
1基準期間的2023 2023 0 0 2023 000簡易徵稅簡易徵稅福利保健費地方消費稅預付萬
3徵稅事業者的選擇等
4有繼承時的納稅義務的判定
5有合並時的納稅義務的判定
6有分割時的納稅義務的判定
7無基準期間的法人的納稅義務的判定(1)(新設法人納稅義務免除的特例)
8無基準期間的法人之納稅義務的判定(2)(特定新設立法人納稅義務免除的特例)
9取得高額特定資產等時免除納稅義務的特例
10針對特定重大災害受災事業者的特例
0發票製度與事業者免稅點製度的關系
1發行合格發票事業者的事業者免稅點製度不適用
2事業者免稅點製度適用手續
3與免稅事業者登記相關過渡措施的關系
〔事例1〕是否有納稅義務的判定
〔事例2〕免稅事業者的徵稅銷售額
〔事例4〕出口事業者在基準期間的徵稅銷售額
〔事例
8以工業產權等使用費為對價的資產轉讓等時期
9其他資產轉讓等時期
10與租賃轉讓有關的資產轉讓等時期的特例
11與工程承包有關的資產轉讓等時期的特例
12與小規模企事業單位等有關的資產轉讓等時期的特例
第5徵稅銷售額等的消費稅額計算
1徵稅標準
2稅率提高
伴隨稅率提高的經過措施
3輕減稅率製度
4徵稅標準額
3採購調整對象固定資產時提交簡易徵稅製選擇申請書的限製
4採購高額特定資產時提交簡易徵稅製選擇申請書的限製
5簡易徵稅製選擇申請書等的特例
6發生災害時提交簡易徵稅製的特例
7特定重大災害受災事業者的特例
8視為仕入率(原則計算)
9視為仕入率適用的特例(通稱75%規則)
10事業種類未分類時的特例
11事業種類的記載方法
〔事例1〕經營2種以上事業的事業者(地方公共團體等的特例
1事業單位的特例
2資產的轉讓等時期的特例
3進項稅額扣除的特例
4申報期限等的特例
第13委托稅製
1委托財產相關資產的轉讓等的歸屬
2法人委托受托方相關的消費稅法的適用
3固有事業單位的事業單位免稅點製適用的判定等
4受托事業單位的事業單位免稅點製及簡易徵稅製適用的判定等
5法人委托合並時的臨時申報義務
0消費稅率稅前價格稅前價格稅前價格簡易徵稅簡易徵稅簡易徵稅簡易徵稅確定申報表重大災害一簡易徵稅 針對新型冠狀病毒感染癥的應對措施的Q&A
第3章會計處理及不同帳戶的檢查點
第1會計處理
1消費稅及地方消費稅的會計處理方式
2消費稅等的會計處理選擇
3消費稅等的繳納・退還處理
第2帳戶的檢查點
1對居住用租賃建築物進行調整計算的徵稅期間的會計處理
第2帳戶的檢查點
2資產負債表(資產的取得及轉讓)
第4章申報書及附表的寫法(一規格用)
STEP2對徵稅標準額的消費稅額的計算
STEP4對徵稅標準額的消費稅額的計算
取得時
事例5應納稅銷售額500,000,000日元以下・應納稅銷售額比例95%以上・稅後會計・返還申報前期:適用舊規則第22條第1項・下半年:累計計算、基準期間的應納稅銷售額1億日元以下(適用小額特例)
事例6應納稅銷售額500,000,000日元以下・應納稅銷售額比例95%以上・初期存貨的稅額調整・向董事的存貨轉讓・含稅會計時
事例10應納稅銷售額500,000,000日元以下・應納稅銷售額比例95%以下・稅後會計・個別對應方式・特定收入比例超過5%時
事例10應納稅銷售額500,000,000日元以下・應納稅銷售額比例95%以下・稅後會計・個別對應方式・特定收入比例超過5%時
事例10應納稅銷售額日元以下・應納稅銷售額比例95%以下・稅後會計・個別對應方式・特定收入比例超過5、娛樂業
大分類O教育、學習支援業
大分類P醫療、福祉
大分類Q复合服務事業
大分類R服務行業(未分類的)
大分類S公務(未分類的除外)
大分類T不可分類的產業
第9章各種申報表的填寫方法
1消費稅徵稅企業選擇申報表(第1號格式)
2消費稅徵稅企業選擇不適用申報表(第2號格式)
3消費稅徵稅企業申報表(基準期間用)(第3？號格式)
4消費稅徵稅企業申報表(特定期間用)(第3？號格式)
5不再是消費稅納稅義務人的申報表(第5號500,000,000 500,000,000 500,000,000 500,000,000 500,000,000簡易徵稅簡易徵稅簡易徵稅地方消費稅簡易徵稅地方消費稅簡易徵稅簡易徵稅簡易徵稅地方消費稅簡易徵稅批發業務設備租賃一一簡易徵稅一二一二一一一二總務省 申報之相關特例認可申請書(第34號格式)
9選擇災害等引起的消費稅簡易徵稅製度(不適用) 關於申報的特例認可申請書(第35號格式)
10提交任意中間申報表的申報表(第26？號格式)
11消費稅申報期限延長申報表(第28？號格式)
12合格發票發行事業者登記簿的登載事項變更申報表(第2？號格式)
13合格發票發行事業者公布事項的公布(變更)申報表
15消費稅主要申報表等的一覽
第10章消費稅及地方消費稅和印花稅
1要概要
2合同金額中包含與消費稅及地方消費稅相當金額時的處理
〈贈品〉
1消費稅及地方消費稅相關申報表及申報表附表
一一般用(2023年10月1日以後的收稅期間部分)
簡易徵稅用(2023年10月1日以後的收稅期間部分)
2關於返還消費稅的明細表
3徵稅銷售額計算表等
4銷售額明細表・採購明細表
5計算表
6消費稅申報檢查表〈國家、地方公共團體及公共法人用〉
地方消費稅