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经济
【内容介绍】
针对个人所得的所得税、住民税、事业税，按照相同的所得分类、相同的项目进行汇总记载和解说，为了能以一体理解国内税和地方税而编辑。 在卷末设置索引，使用起来更加方便。
●将所得税、住民税、事业税按收入分类及共通项目汇总解说，将针对个人所得的国税与地方税的课税关系及课税方式结合起来加以理解！
●以全页表格形式进行编辑，便于阅读，同时在解说中加入图表及表格进行浅显易懂的解说！
●将所得税与个人居民税的税额制作成可供一览的速算表！
●将所得税与个人居民税的区别刊登在一览上！
●将转让所得各特例的条件及可重复适用与否刊登在一一览表上！
●将所得税、住民税、事业税的税金计算以一体来理解。一
●作为理解税制结构的指导书，解说中引用所得税法、地方税法等根据法令，另外，作为税额计算的实务书使用，还收录了各种税额表等！
【目录】
一纳税义务人和纳税地
1个人的纳税义务人
2对非居住者的征税
与参考税条约上的PE定义不同时的调整规定等的整备
(平31.1.1以后)
参考短期滞留者免税(183日规则)
住民税(前一年有非居住者期间时)
国家(地方)公务员的处理？住所相关的推定规定？国内居住者的非永住者等的区分
关于国家(地方)公务员的处理？住所相关的推定规定？国内居住者的非永住者等的区分
3纳税地
住民税(纳税义务人)
参考事业税(纳税义务人)
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事业税(纳税地)
参考海外勤务者的征税相关
住民税
关于二非征税收入和免税收入
1非征税收入和免税收入
参考人寿保险金等的征税相关
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6外币交易的折算等
？何谓外币交易？外币的日元折算？有远期外汇合同等情况下的日元折算额的特例？国外业务者的损益表等相关的外币交易的折算
参考汇兑损益的确认时间
四利息收入
1意义
2收入金额的计算
3收入分类的要点
4特定公司债的范围
5对债券的征税方法(包括复兴特别所得税。事业税租税特别措施个人居民税公共年金一三特典工资所得者 )
？债券利息的课税？外国债券券利息的课税？国外发行的公司债利息的课税？水边源泉征收制度？外国税额扣除的适用？外国债券券利息的换算日？其他债券利息的课税关系
6非课税
？残疾人等利息收入的非课税制度？其他
7收入计算时期
五分红所得
1意义
2收入金额的计算
3收入分类的要点
4收入计算时期
5取得本金所需要的债务利息的计算
6征税方法
？股息等(下列？的股息等除外。 )(包括复兴特别所得税。 )？个人股东的定义？私募(国外私募)公债等运用投资信托等的收益分配相关的分红等或者国外投资信托等的分红等(包括复兴特别所得税。 )
参考上市股票等的股息等的范围
参考特定上市股票等的股息等的征税方法的选择(到2022年为止)
参考特定账户年度交易报告书中与股息相关的明细栏的记载内容
参考NISA制度的根本性扩充和永久性化
7非课税户头内的小额上市股票等相关的分红所得及转让所得等的非课税措施等的修改
8所得税和住民税的征税方式的统一
？特定上市股票等的股息等(个人大股东除外。 非上市股票等的小额分红(相当于每年10万以下)(包括复兴特别所得税。 )时
9视为股利
？意义？收入计算的例子？根据案例的视为股利与有价证券的转让损益的关系？无对价组织重组无关的认定股票分配的课税特例
参考外国子公司合算税制(CFC税制)的概要(措法40之4、66之6)
六不动产收入
1意义
2收入额的计算
3收入分类的要点
4事业规模和事业规模以外的
事业税(不动产贷款业·停车场业)
参考东京都的认证标准
5收入额
收入的归属？收入计算时期？根据定期土地租赁权设定的保证金等经济利益？收入额的保险金等
参考租赁费贷款期间对应额的收入计算(昭48直接所2 78)
6必要经费
参考资本的支出·修缮费的判断(不动产收入关系)
7税额计算·损益合计等
参考收入的平均课税·损益合计的特例
事业税(为取得业务用资产而产生的负债利息·特定组合成员或特定受益人的不动产收入损失的保险合同)的保险费用？向公寓管理组合支付的维修公积金？一规定的租赁住房br>
8家事费、家事关联费等
9租税公课
？处理分类？必要经费计算时期？利息税的必要经费计算额
参考继承等相关业务用资产的固定资产税等处理
10损害赔偿金等
11违约金等
12出国旅行费
13存货的评估
？原则？受损等存货的评估？加密资产的评估
不作为折旧对象的资产
少钱的评估
？美术品等的处理
参考租赁交易的折旧方法
(2008年3月31日以前取得的部分)
？玛的残值
？美术品等的处理
参考租赁交易的折旧方法
(2008年4月1日以后取得的部分)
参考折旧资产的取得价格
参考同一一年度购入两次资本支出的情况
参考同一折旧资产年度购入两次资本支出的情况
折旧费的计算方法
参考同一有形折旧资产年度购入两次资本支出的情况
？折旧费用方法的选定・变更
a折旧费用方法的选定・无折旧费用方法的选定・法定折旧费用计算方法的变更
参考一折旧费用的处理(所基通49-40的2、3、国税厅问答事例)
参考一折旧费用的处理(49-40的2、3、国税厅问答事例)
参考新折旧资产的资本支出(2007.4.1以后的支出)是否适用
参考折旧资产税的征税对象(地法341四、地令49)
参考新修缮费的资本支出(地法以后的支出)
参考折旧资产税的征税对象(地法以后的支出)
参考折旧资产税的征税对象(地法8.3.31以后的支出)
参考折旧资产税的征税对象(地法10.1.1及以后的支出)
参考折旧资产税的征税对象(地法一、地令49)
参考折旧资产税的征税对象(地法一、地令49)
参考企业专职人员工资等必要经费的计算
参考消费税的处理
住民税・事业税(蓝色事业专从者工资的处理与所得税的不同之处等)
住民税・fee(企业专职人员扣除处理)
22蓝色申报税
住民税(非申报所得税者只申报住民税时的蓝色申报税)
(蓝色申报特别扣除处理)
23社会保险诊疗报酬的必要经费的特例
？内容？适用要件？必要经费的分类
事业税(社会保险诊疗报酬的处理)
24家内劳动者等必要经费的特例
25任意组合等组合成员的收入计算
27有限责任组合的事业相关组合成员的事业收入等的收入计算的特例
？有限责任组合(LLP)征税的概要？缔结多个组合合同的情况？有限责任组合的个人组合成员的损益的归属时期？确定申报表的明细书的附加
参考有限责任组合(LLP)征税的概要？缔结多个组合合同的情况？有限责任组合的个人组合成员的损益的归属时期？的明细书的附加
28不动产业者等的土地转让等征税的特例(平？令不适用)折旧资产特别扣除特别扣除事业税少额折旧资产修缮费修缮费修缮费事业税医疗用器械租地权续费价格事业税所基通蓝色事业专从者
29消费税等的处理
？含税会计方式的场合？不含税会计方式的场合？消费税的视同仕入率(简易征税制选择者)
参考被继承人的消费税等的处理(含税会计方式的场合)
30消费税率的阶段性上涨及其经过措施
消费税・地方消费税的上涨
经过措施
参考消费税的减轻税率制度(平28法律第15号)
参考合格发票等保存方式的概要(发货单制度的概要)
参考合格发票等保存方式的重新评估
参考电子账簿等保存方式的重新评估
八工资所得
1意义
2所得金额的计算
3所得金额调整扣除
4所得分类的要点
参考电子账簿等保存方式的重新评估
参考工资所得扣除的速算表
参考工资所得的速算表
参考部分收入是否向本人缴纳税金(东京都内23区居住者的例子)(※同一生计配偶者及被扶养家属不存在时)
6特定支出扣除的特例
什么是特定支出扣除？特定支出的内容？附加文件
7收入计算时期
8股票期权(SO)等
关于SO的征税分类(不符合税制和符合税制)
8股票期权(SO)等
9实物支付・经济利润
特殊支付及实物支付的处理？其他实物支付・经济利润等的征税上的处理？实物支付的估价原则
10源泉征收
参考工资所得的源泉征收税额表(2024年1月以后的部分)
参考奖金的源泉征收
参考奖金的源泉征收额的计算率表(2024年1月以后的部分)
九退职所得
1意义(退职所得的范围)
退职金等(与所法30条等相关)
被认为是退职金等的一时金(与所法31条相关)
2非退职所得之情形
3所得金额之计算(2013年1月1日以后支付部分)
？支付一一般退职金等或特定董事退职金等之情形
？同一年同时支付一一般退职金等和特定董事退职金等之情形
？短期退职金之课税
4退职所得扣除额
退职所得扣除额的计算？工龄的计算
5收入计算时期(课税年度部分)
住民税(退职所得课税时期的特例)
6源泉征收(特别征收)
？退休收入领取相关申报书？有退休收入领取相关申报书(退休收入申报书)时的2021年源泉(特别) 征收税额的速算表？未提交退休收入领取相关申报书(退休收入申报书)时的源泉(特别) 征收税额？来源(特殊) 征收的所得税、居民税的缴纳？退职所得的选择征税
居民税(提交<退职所得申报书>)
参考短期退职金等相关制度
十山林收入
1意义
2山林收入被征税的特殊情况
3不被征税的山林收入
4收入金额的计算
5必要经费
？成本计算方法？概算经费率方法
6税额减轻的特例
？森林计划特别扣除？征用等？转让价款的坏账？保证责任的履行
7税额的计算方法(含复兴特别所得税。 (000)
十一转让所得(综合税)
1对象资产
2所得金额的计算
？收入金额？取得费？转让费？特别扣除？交换的特例
参考低额转让时各形态征税关系
3长期和短期
事业税(事业用资产的转让损失)
参考金商品相关的征税分类
参考配偶居住权及使用其土地的权利的消灭对价的处理(令2.4.1以后)
十二转让所得(分离征税)(土地等・建筑物等)
1对象{\f 36342}{\f 36342}}{\f 36342}}{\f 36342}}{\f 36342}}{\f 36342}}{\f 36342}}{\f 36342}}{\f 36342}}{\f 36342}}{\f 36342}}{\f 36342}}{\f 36342}}{\f 36342}}{\f 36342}}{\f 36342}}{\f 36342}{\f 36342}}{\f 36342}{\f 36342}}{\f扣除
？收支额的取得费加算的特例
参考股份分配时的个人股东的课税关系
3对债券的转让所得等的课税方法
参考投资指定账户(LAP账户)的股份交易所得分类
4不属于投资对象的股份等以外的有价证券的转让所得
综合转让所得？分离短期转让所得？非课税
5特定账户制
制度的概要
进行源泉征收的特定账户(源泉征收账户)不申报制度
手续
6上市股份等的转让损失的转让所得等课税的特例
？以股票等为对价的股票转让相关所得计算的特例
？股票交换等相关课税的特例
？认定股票分配相关课税的特例
？为履行保证责任而转让股票等时的特例
？所得额的取得费加算的特例
参考公司法中伴随促进M&A而创设的税制特例
13关于公司债偿还金的课税的概要
参考2016年以后的金融证券税制的概略
14国外迁出时的课税制度
000 500 000 000 000 500 800 000 000耐火建筑特别扣除特别扣除特别扣除分红所得捐款扣除继承税特别扣除特别扣除特别扣除特别扣除特别扣除特别扣除般株保证责任特定账户特定账户地区区划整理事业地区区划整理事业地区区划整理事业地区区划整理事业地区区划整理事业万万万万万万继承税万特别扣除万特别扣除万特别扣除十三申报分离征税一继承税一申报分离征税内保万万一一一 时征税？申报书的提交时间和对象资产的评估时间？国外迁出征税制度中的纳税延缓制度
参考主要对象资产(有价证券等)的价格计算方法
十四一时所得
1意义
2所得金额的计算
3所得分类的要点
参考企业发行的要点使用时的征税关系
4征税方法(含复兴特别所得税。 )
5非课税
6收入金额
？收入计算时期？收入金额的评估(计算额)
7为获得收入而支出的金额
？原则？基于生命保险合同等的一时金、基于损害保险合同等的到期返还金等的情况？接受基于附带生存给付金的定期保险合同的生存时金的情况？减少一时支付养老保险的保险金额并接受清算金等的情况？签订基于中介合同的买卖合同并接受定金等的情况？有捐赠规定的情况
十五杂项收入
1意义
2收入金额的计算
3杂项收入的例示
参考事业收入和业务相关的杂项收入等的区分(形象)
参考太阳光发电设备的售电收入的收入区分
参考民泊(住宅住宿事业)相关必要经费的估算
4征税方法
5收入计算时期
6密码资产相关收入
参考密码资产相关收入的确认及其取得价额(BTC.比特币)
7非课税时期
8公共年金
参考公共年金等的范围？收入计算时期？公共年金等相关的杂项收入金额的速算表
关于追溯收取参考公共年金等的处理
住民税税额等扣除额的计算中的合计所得额
参考2019年(2年度)以前的等相关的金额(速算表)
9生命(损害)公共年金杂项收入公共年金 基于保险合同的年金的杂项收入计算
？下列？以外的情况？与继承等相关的年金的情况
参考保险年金的征税・非征税部分的分配
10减额的外国所得税额的总收入额计算
11关于期货的杂项收入等征税的特例
？期货的意义？关于期货的杂项收入等的金额？关于期货的杂项收入等的金额的税额(包含复兴特别所得税。